Protegiendo Sus Activos Con Una Fundación De Luxemburgo

El Gran Ducado de Luxemburgo es un pequeño y próspero país de Europa Central. Es uno de los estados fundadores de la Unión Europea. Limita con Alemania, Francia y Bélgica, tiene tres idiomas oficiales: Luxemburgués, Alemán y Francés. Además, este país posee una fuerza laboral multilingüe capacitada, lo que lo convierte en un centro financiero de primer nivel en la región y el mundo. La estabilidad política, social y económica facilita el crecimiento empresarial y el desarrollo de un entorno financiero diversificado. Este artículo discutirá principalmente los pros y los contras de las Fundaciones Privadas en Luxemburgo.

Principales características

La Fundación de Luxemburgo puede ser un instrumento con fines de lucro. Es una de las herramientas de gestión, protección de activos y planificación patrimonial más valiosas a las que tanto los locales como los extranjeros pueden acceder. También es posible establecerlo con fines benéficos (en cuyo caso es una organización sin fines de lucro).

Aunque este es un vehículo de Derecho Civil, es similar a un Fideicomiso. Hay un conjunto de fundadores, una Junta Directiva y beneficiarios. Sin embargo, es crucial conocer las diferencias entre estos dos. Por ejemplo, a diferencia del Fideicomiso, una Fundación es una entidad legal por sí misma, separada de las personalidades legales del fundador y los beneficiarios. La Fundación administrará activos bajo su nombre.

Es una entidad huérfana, lo que significa que no tendrá accionistas ni miembros. En consecuencia, sus bienes no pertenecen al patrimonio de un fundador. Al igual que las Fundaciones Suizas, el/los Fundador/es pueden establecer este vehículo para beneficiar a numerosos beneficiarios y propósitos. No obstante, lo habitual es que sólo tenga un objetivo específico. Un Decreto Ducal reconocerá la creación de este vehículo, que deberá estar ubicado en Luxemburgo e incorporado por Escritura Pública (también conocida como Escritura de Constitución). Si bien las organizaciones sin fines de lucro no requieren un capital mínimo para su establecimiento, los activos de una Fundación Privada deben tener un valor mínimo de € 50,000 ($ 50,100 USD) en efectivo o una contribución en especie. Es necesario nombrar una Junta Directiva que trabaje hacia el objeto señalado en la Escritura Pública.

La Escritura Pública debe contener los siguientes datos:

• El Fundador.
• El plazo.
• El asiento.
• El objeto.
• Los beneficiarios y cómo se han nombrado.
• El/los Propósito/s.
• Las funciones administrativas de la Junta Directiva.
• Detalles sobre ellos. 

Esta información, que posee el Registro Mercantil y de Sociedades de Luxemburgo y publica en la Gaceta oficial del país, no está disponible para el público. Debe estar en la sede de la Fundación, pudiendo acceder a ella las entidades legalmente habilitadas (administraciones públicas o particulares). Al igual que los Fideicomisos, las Fundaciones brindan una gran cantidad de privacidad y seguridad.

Además, la Junta Directiva debe llevar un control de todos los asuntos financieros y legales relacionados con la Fundación. El Fundador también debe redactar y firmar un documento notarial. En algunos casos, pueden ser necesarios testamentos, acuerdos privados y estatutos.

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Mapa de Luxemburgo, Europa

Si bien el domicilio social de la Fundación debe estar en Luxemburgo, su/s Fundador/es y los miembros de la Junta Directiva pueden ser no residentes. El Fundador puede ser parte de la Junta Directiva y administrar los activos. Puede designarse a sí mismo como beneficiario y determinar cómo los beneficiarios se beneficiarán del instrumento. También es posible establecer las condiciones para recibir los activos.

Los bienes pueden ser inmuebles, acciones, propiedad intelectual, etc. En resumen, una Fundación puede controlar bienes tangibles o intangibles, muebles o inmuebles. Si bien su objeto puede ser lucrativo, no puede desarrollar actividades comerciales, agrícolas o industriales.

Si los activos tienen un valor superior a € 20 millones ($ 20 millones de dólares) o tiene más de cinco beneficiarios, es obligatorio que una Junta de Supervisión, compuesta únicamente por personas físicas, supervise la Fundación. La figura de un auditor externo es un requisito en estas circunstancias. En cambio, en todos los casos restantes, el Fundador es libre de constituir un Consejo de Vigilancia con poderes concretos y dictar cómo se nombran o destituyen a sus miembros.

El Fundador tiene amplias capacidades personales; en consecuencia, nadie los poseerá a menos que la Escritura de Fundación lo ordene. Si bien el Fundador puede ser administrador, no puede ser miembro del Consejo de Supervisión. Además, el fundador puede modificar los documentos estatutarios o estatutos, revocar directores, hacer más estricto el régimen y variar el régimen de responsabilidad. El Fundador puede modificar las características de una Escritura de Constitución, tales como sus beneficiarios, su duración, sus beneficiarios, los poderes de los directores, etc.

Si la Fundación viola los estatutos o infringe las disposiciones de la Ley de Fundaciones de Luxemburgo, los tribunales pueden disolverla y liquidarla. Si el Consejo de Vigilancia es culpable de mala práctica o falta profesional, sus miembros pueden ser revocados y reelegidos por el Tribunal.

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Billetes de Euros, moneda de Luxemburgo

Impuestos sobre una fundación de Luxemburgo

En términos de impuestos, una Fundación está sujeta al impuesto a la renta y corporativo municipal. Sin embargo, están exentos de impuestos:

• Ingresos por contratos de seguros de vida.
• Las ganancias de capital que provienen de la venta de activos.
• Dividendos e intereses de valores mobiliarios (por ejemplo, acciones, bonos).
• Ingresos de bienes muebles de capital (por ejemplo, maquinaria, vehículos, suministros)
• Los pagos de la Fundación a un beneficiario están libres de retenciones en cuenta.

No aplica el impuesto a la riqueza. Una transferencia de activos de la Fundación a un beneficiario está sujeta a un impuesto sobre donaciones durante la vida del otorgante. Este tipo impositivo varía del 0 al 40 % según el parentesco de estos dos agentes.

La Junta debe realizar un seguimiento de los registros financieros y proporcionar las cuentas anuales y el presupuesto de la Fundación al Ministerio de Justicia dentro de los dos meses posteriores al final del año fiscal (1 de Enero a 31 de Diciembre).

Fortificaciones del Castillo de Vianden, Luxemburgo

Conclusión

La Fundación de Luxemburgo ofrece varios beneficios valiosos, como la exención de impuestos sobre los dividendos, las ganancias de capital y la riqueza. Es una excelente herramienta para proteger su privacidad. Aunque se puede aplicar un impuesto sobre donaciones, para mantener la integridad de la Fundación, los agentes de gobierno y los supervisores hacen un trabajo impecable. Además de eso, como otorgante, disfruta de amplios poderes y puede ser simultáneamente un Fundador, un beneficiario y un administrador.