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O Que É Um Sistema Tributário Territorial?

5 minutos de leitura

O Que É Um Sistema Tributário Territorial?

Governos e organizações internacionais estão trabalhando arduamente para tributar sua renda, não importa onde você ganhe seu dinheiro. De fato, os EUA já possuem um sistema de Imposto de Cidadania, o que significa que simplesmente ser um cidadão americano fará com que você pague impostos, não importa onde você viva no mundo. O único outro país que faz isso é a Eritreia, uma nação conhecida por suas violações dos direitos humanos.

Como expatriado (ou aspirante a expatriado), você deve se mudar para um país ou território diferente para minimizar seus impostos. Meus clientes também buscam mais segurança, melhor educação, locais adequados para a educação domiciliar e muito mais. Mas, de qualquer forma, todos esses objetivos exigem dinheiro, então morar em um território onde você possa guardar o fruto do seu trabalho é a melhor solução.

No artigo de hoje, você aprenderá o que é um sistema tributário territorial, como funciona, seus prós e contras, e examinaremos exemplos de países com esse tipo de sistema.

 

No sistema de tributação territorial, você só é tributado sobre os rendimentos auferidos dentro da fronteira

No sistema de tributação territorial, você só é tributado sobre os rendimentos auferidos dentro da fronteira

O QUE É UM SISTEMA DE TRIBUTAÇÃO TERRITORIAL?

O princípio da territorialidade rege um sistema tributário territorial. Em outras palavras, devido a esse princípio, um país ou território só tributa os rendimentos auferidos dentro de suas fronteiras, independentemente da nacionalidade ou residência do contribuinte. Supondo que este sistema tenha sido implementado desta forma, se você trabalhasse em um determinado país, você só seria tributado naquele país e não em qualquer outro lugar.

Em contraste, um sistema tributário mundial tributa a renda que seus residentes obtêm independentemente de onde ela foi gerada. Consequentemente, se o rendimento de um residente no país vier de fonte estrangeira, esse rendimento ainda está sujeito a tributação no país em que reside. Por exemplo, se você mora nos EUA e sua fonte de renda vem do Canadá, você paga impostos sobre essa renda.

A adoção de um sistema tributário territorial tem inúmeras implicações para empresas e indivíduos. E como expatriado, isso é o que mais lhe interessa.

Em primeiro lugar, este sistema simplifica a conformidade fiscal para empresas, especialmente corporações multinacionais. A narrativa tributária mundial está pressionando para tributar a renda das corporações com uma operação global. Um sistema tributário territorial permite que as empresas paguem impostos sobre as receitas geradas em um país ou território específico. Uma empresa não apenas se beneficia da simples conformidade fiscal, mas também evita a necessidade de registrar impostos em várias jurisdições, o que é demorado e caro.

Em segundo lugar, um sistema tributário territorial pode encorajar o investimento estrangeiro em um país. Se um governo tributar apenas a renda gerada dentro de suas fronteiras, ele pode impulsionar seu crescimento econômico e criar mais empregos, ao mesmo tempo em que oferece um ambiente de investimento atraente para países estrangeiros.

Vale a pena notar que existem dois tipos de sistemas tributários territoriais. Por um lado, um sistema tributário totalmente territorial isenta todos os rendimentos de dividendos e ganhos de capital de origem estrangeira. Por outro lado, um sistema tributário parcialmente territorial isenta apenas uma parte específica dos ganhos de capital e dividendos de origem estrangeira ou isenta a receita de dividendos de origem estrangeira, mas inclui a receita de ganhos de capital estrangeiros (ou vice-versa).

 

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Por exemplo, um país pode ter um imposto corporativo de 15% sobre a renda doméstica mais um imposto de 10% sobre a renda estrangeira

Por exemplo, um país pode ter um imposto corporativo de 15% sobre a renda doméstica mais um imposto de 10% sobre a renda estrangeira

COMO FUNCIONA UM SISTEMA DE TRIBUTAÇÃO TERRITORIAL?

Um sistema tributário territorial funciona dividindo a renda em renda doméstica e estrangeira. A receita doméstica é gerada dentro do país, enquanto a receita externa é gerada fora do país. Um sistema tributário territorial exige apenas que o contribuinte pague impostos sobre a renda doméstica.

Para um contribuinte individual, a renda doméstica é gerada pelo emprego, trabalho autônomo e investimentos dentro das fronteiras do país. A renda estrangeira é a mesma, exceto que é gerada fora do país.

Em contraste, a receita doméstica de uma empresa refere-se à receita gerada por vendas, serviços, investimentos e outras atividades econômicas dentro das fronteiras do país. Se toda a renda dessa atividade econômica for gerada fora do país, ela é considerada receita estrangeira.

A obrigação tributária é determinada pela alíquota de imposto com base na renda gerada no país. Essa taxa de imposto varia de país para país e depende do tipo de renda e das leis tributárias do país. Em qualquer caso, a taxa de imposto aplica-se exclusivamente às receitas geradas no país, e não às receitas geradas fora do país.

Muitos países com sistemas territoriais exigem que indivíduos e empresas relatem todos os rendimentos auferidos, independentemente da origem, para garantir que não haja sonegação de impostos ao transferir operações ou investimentos para fora do país. A alíquota de imposto de renda doméstica e renda estrangeira pode variar. Por exemplo, um país pode ter um imposto corporativo de 15% para renda doméstica, mas uma taxa de imposto de 10% para renda estrangeira. Isso promove a internacionalização das empresas enquanto o país obtém receita tributária.

 

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Empresas estrangeiras são incentivadas a investir no país e empresas nacionais a se expandir internacionalmente, gerando mais empregos

Empresas estrangeiras são incentivadas a investir no país e empresas nacionais a se expandir internacionalmente, gerando mais empregos

PRÓS DE UM SISTEMA DE TRIBUTAÇÃO TERRITORIAL

São muitas as vantagens que o sistema tributário territorial oferece, principalmente para nômades digitais e expatriados. Alguns dos benefícios que este sistema traz são:

 

ATRAIR INVESTIMENTO ESTRANGEIRO

Um país pode criar um ambiente tributário incentivando empresas estrangeiras a investir e expandir suas operações lá. Isso pode levar ao crescimento econômico e à criação de empregos. O exemplo por excelência é Cingapura, que passou da pobreza à prosperidade em pouco tempo graças a essa abertura.

 

SISTEMA TRIBUTÁRIO SIMPLIFICADO

Um país pode eliminar a necessidade de tratados e políticas fiscais complexos para determinar qual país deve tributar a renda gerada fora de suas fronteiras. Assim, uma empresa pode cumprir com mais facilidade as regulamentações fiscais e reduzir os custos de conformidade.

 

EVITAR A DUPLA TRIBUTAÇÃO

Este sistema pode evitar a dupla tributação tributando apenas os rendimentos auferidos dentro de suas fronteiras. Por outro lado, vários países podem tributar uma empresa sobre a mesma renda em um sistema tributário mundial.

 

PROMOVER O CRESCIMENTO ECONÔMICO

Empresas estrangeiras são incentivadas a investir no país e empresas nacionais a se expandirem internacionalmente. Como resultado, isso aumenta a produção econômica do país e cria mais empregos.

 

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Empresas nacionais podem acabar pagando impostos mais altos do que empresas estrangeiras que auferem renda dentro do país

Empresas nacionais podem acabar pagando impostos mais altos do que empresas estrangeiras que auferem renda dentro do país

CONTRAS DE UM SISTEMA DE TRIBUTAÇÃO TERRITORIAL

Apesar das muitas vantagens do sistema tributário territorial, algumas desvantagens devem ser consideradas. Vamos conhecer um pouco mais sobre essas desvantagens.

 

DESINCENTIVIZAR O INVESTIMENTO DOMÉSTICO

Se uma empresa pode auferir receita em um país com sistema tributário territorial e depois transferi-la para outro país com alíquota menor, ela tem menos incentivo para investir na economia doméstica. Considere todas as marcas de fast fashion que produzem suas roupas em países como Turquia, Bangladesh e países do Sudeste Asiático.

 

TRATAMENTO DESIGUAL DE EMPRESAS NACIONAIS E ESTRANGEIRAS

As empresas nacionais podem estar sujeitas a uma taxa de imposto mais alta do que as empresas estrangeiras que obtêm renda dentro das fronteiras do país.

 

INCENTIVAR A TROCA DE LUCRO

Uma empresa pode transferir lucros para países com taxas de impostos mais baixas. Ou seja, gera renda dentro do país X e depois a transfere para o país Y com uma alíquota menor para reduzir sua carga tributária. O país X pode perder receitas fiscais devido ao seu sistema tributário territorial.

 

Um sistema tributário territorial pode efetivamente promover o crescimento econômico e apresentar boas oportunidades para expatriados com renda online

Um sistema tributário territorial pode efetivamente promover o crescimento econômico e apresentar boas oportunidades para expatriados com renda online

CONSIDERAÇÕES FINAIS

Muitos países e regiões implementaram sistemas fiscais territoriais, incluindo Singapura, Hong Kong, Irlanda, e Estônia. Esses países têm sido prósperos em atrair investimentos estrangeiros e promover o crescimento econômico. Um sistema tributário territorial pode efetivamente promover o crescimento econômico e atrair investimentos estrangeiros, e países que apresentam muitas oportunidades para expatriados, principalmente aqueles com renda online.

 

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Mikkel Thorup

Written by Mikkel Thorup

Mikkel Thorup é o consultor expatriado mais procurado do mundo. Ele concentra-se em ajudar clientes privados de alta rede a mitigar legalmente as obrigações fiscais, obter uma segunda residência e cidadania, e reunir uma carteira de investimentos estrangeiros, incluindo bens imobiliários internacionais, plantações de madeira, terrenos agrícolas e outros ativos corpóreos de dinheiro vivo. Mikkel é o Fundador e CEO da Expat Money®, uma empresa privada de consultoria iniciada em 2017. Ele acolhe o popular podcast semanal, o Expat Money Show, e escreveu o #1 Best Seller Expat Secrets - How To Pay Zero Taxes, Live Overseas And Make Giant Piles Of Money.

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