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Mantendo Seus Ativos Seguros Com Uma Fundação Suíça

4 minutos de leitura

Mantendo Seus Ativos Seguros Com Uma Fundação Suíça

A Suíça tem impostos baixos, um governo descentralizado e um ambiente favorável aos negócios. Fazendo fronteira com França, Itália, Alemanha e Liechtenstein, é uma federação de 26 cantões com quatro línguas oficiais: alemão, romanche, francês e italiano. Apesar desta diversidade linguística, este europeu sem litoral apresenta muita tranquilidade junto com um sistema democrático sólido. Este artigo discutirá as fundações suíças, um instrumento jurídico de Direito Civil semelhante aos Fundos de Direito Comum.

 

TIPOS DE FUNDAÇÕES SUÍÇAS

A definição padrão de “Fundação” é “um instrumento legal que detém ativos que um fundador dedicou a um propósito específico”. No caso dos Trusts, o fundador delega a gestão de parte de seu patrimônio e dele se desvincula. Ou seja, a Fundação e o fundador são duas entidades jurídicas distintas.

O termo “utilidade pública” muitas vezes substitui “caridade” na legislação da Suíça.De acordo com um relatório do Credit Suisse, no final de 2020, a Suíça contava mais de 13.500 fundações que acumularam coletivamente CHF 100 bilhões em ativos. De acordo com sua influência geográfica, as fundações serão supervisionadas em nível comunal, cantonal ou federal. A Cruz Vermelha, por exemplo, é tratada federalmente.

O Código Civil Suíço (CCS) brange as Fundações nos artigos 80 a 89, que abrem espaço para entidades de benefício privado e de caridade. Outras categorias da Fundação são lazer e cultura, serviços sociais, saúde, meio ambiente, educação, pesquisa e religião. Existem alguns especiais, como fundos de pensão de funcionários, fundações de investimento e fundações familiares.

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Suíça no Mapa

Suíça no Mapa

COMO FUNCIONA UMA FUNDAÇÃO SUÍÇA?

O fundador se beneficia da “liberdade do fundador”, ou seja, pode definir o propósito e estipular a estrutura e os regulamentos da organização. Vale ressaltar que a redação de tal finalidade deve atender ao princípio da segurança jurídica. Em outras palavras, deve ser expresso de forma que os futuros agentes governantes da Fundação não possam distorcer seu significado. Deve atuar como os fundamentos sobre os quais as gerações futuras e as Autoridades de Supervisão estarão de olho na Fundação. Consequentemente, o fundador pode proteger sua influência ao criar a Fundação, pois pode se conceder certos direitos, tornar-se presidente de qualquer Departamento da Fundação, incluindo o Conselho da Fundação, formar um órgão eleitoral e determinar as características que os futuros curadores devem possuir, etc. Como podem surgir conflitos de interesse, os fundadores são incentivados a nomear painéis de especialistas independentes (semelhante a um protetor de Trust) juntamente com algumas comissões internas. A nomeação de membros confiáveis é crucial.

O Fundador pode ainda equipar este instrumento com diversas finalidades que podem ser prosseguidas em determinada ordem ou cumulativamente, ou ainda alterar os objetivos da Fundação (em determinadas circunstâncias e sempre com autorização da Autoridade de Supervisão competente).Isso é chamado de direito de mudar o propósito da fundação. Este direito está reservado apenas para o fundador. No entanto, deve-se notar que as seguintes condições devem ser cumpridas para usá-lo:

  • Há um propósito de caridade depois que o anterior foi substituído.
  • Depois de estabelecer a fundação ou modificar o propósito, devem passar pelo menos dez anos.
  • O Fundador estipulou que o propósito da Fundação poderia variar.

Além disso, embora o propósito deva ser “altruísta”, uma Fundação pode ser de propósito misto, o que significa que pode combinar objetivos de caridade e privados. Curiosamente, não pode atuar por interesse individual, mas é possível estabelecê-lo para fins políticos. Se gerenciado corretamente dentro da estrutura legal,O fundador pode simultaneamente proteger seu patrimônio líquido trabalhar em suas visões de caridade.

 

Uma fundação suíça oferece grande proteção ao seu dinheiro

Uma fundação suíça oferece grande proteção ao seu dinheiro

Apoiada pela Carta da Fundação (ou seja, Escritura do Fundador ou Escritura da Fundação) emparelhada com o registro, a Fundação deve entrar no Registro Comercial.Esta Carta pode ser uma disposição testamentária ou inter vivos (estabelecido durante a vida do fundador). Este documento deve conter o seguinte:

  • Uma clara intenção de criar a Fundação.
  • Uma proposta
  • Um conjunto de ativos

Em termos de bens, uma Fundação deve possuir exclusivamente aqueles que possam cumprir a sua finalidade (relação fim/meio). Os ativos incluem propriedade intelectual, imóveis, títulos, dinheiro, etc. Para estabelecer essa estrutura, é necessário um capital mínimo de CHF 50.000. Aqui é preciso ter cuidado porque o SCC permite que o Poder Público intervenha e até pegue os bens para os atribuir a uma Fundação com finalidade semelhante. Ou seja, é fundamental garantir que o valor do patrimônio seja suficiente ou pelo menos justifique que a Fundação receberá doações futuras suficientes. As fundações guarda-chuva também são comuns, pois em alguns casos, uma fundação pequena não é viável, então uma maior pode absorvê-la e seguir seu propósito junto com as originais.

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francos suíços

Seu dinheiro estará sempre protegido por uma fundação

FUNDAÇÃO SUÍÇA E IMPOSTOS

Apenas as fundações com fins caritativos podem beneficiar de isenção fiscal, ao contrário das fundações de benefício privado que são consideradas outra pessoa jurídica em termos de tributação. O fundador de fundações isentas de impostos pode beneficiar de uma dedução até 20% do seu rendimento tributável, exceto no cantão de Basileia-Land, onde a dedução é ilimitada. No entanto, esta categoria privilegiada deve estar sob o controlo das Autoridades Fiscais e Fiscalizadoras. Os doadores (incluindo o Fundador) que contribuem livremente, dinheiro ou mesmo recursos obtêm uma dedução no imposto de renda e impostos sobre os lucros.

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PAPEL DO FIDUCIÁRIO EM UMA FUNDAÇÃO SUÍÇA

Os fiduciários são responsáveis pela gestão adequada e alocação de risco dos ativos e devem usá-los com o melhor de seu conhecimento, capacidade e julgamento. Outros princípios que devem manter são diversificação de risco, liquidez e rentabilidade. Embora às vezes haja uma linha tênue entre os tipos de investimento, eles são:

  • Investimentos Socialmente Responsáveis: eles se alinham com as métricas ESG (Ambiental, Social e Governança), mas também são baseados em critérios financeiros.
  • Investimentos de impacto: permitem investimentos arrojados (menores retornos ou risco) e visam também a rentabilização dos ativos investidos, mas trabalham em prol da finalidade da Fundação.
  • Modelos de financiamento empresarial: consistem em investir em empresas alinhadas aos objetivos da Fundação.

Além dos deveres acima, aqui estão algumas outras responsabilidades que eles têm que desempenhar:

  • Obter valor pelo dinheiro e, por extensão, ajudar a fundação a concretizar seu propósito.
  • Escrituração e escrituração financeira.
  • Elaboração e aprovação de demonstrações financeiras.
  • Garantir uma boa gestão financeira.

Além disso, outros deveres relevantes são notificar a insolvência iminente ou dívida excessiva e compartilhar publicamente seus salários. As responsabilidades de due diligence os obrigam a manter-se atualizados sobre a situação da Fundação. Um conselho de curadores deve lidar com diversas regulamentações e problemas internos e cotidianos que exigem amplo conhecimento em diversas áreas, como direito, questões financeiras, gestão de ativos, etc. Portanto, a contratação de profissionais externos para cuidar desses problemas é prática comum. Então, essas atividades devem ser observadas para que não haja conflitos de interesse. Apesar da liberdade do fundador, existe também a autonomia dos órgãos sociais. Em outras palavras, se as circunstâncias exigirem uma mudança temporária de objetivos, os curadores podem manobrar desde que ainda preservem a identidade da Fundação.

 

Zurique, Suíça

Zurique, Suíça

Conclusão

Em suma, uma Fundação Suíça pode ser usada como um Trust se operada corretamente. Se receber o status de fundação de caridade, será isento de impostos e até seus doadores (incluindo o Fundador) obterão deduções fiscais. Outro aspecto relevante é o quão dinâmico é esse instrumento legal. Uma vez que oferece a possibilidade de variar seu propósito de acordo com circunstâncias específicas e o alcance cumulativo de metas, os fundadores podem planejar como a fundação atuará no curto, médio e longo prazo. No entanto, é imprescindível zelar pelos conflitos de interesse e pela vigilância das operações do dia-a-dia e registar a Fundação com um valor patrimonial suficiente.

 

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Mikkel Thorup

Written by Mikkel Thorup

Mikkel Thorup é o consultor expatriado mais procurado do mundo. Ele concentra-se em ajudar clientes privados de alta rede a mitigar legalmente as obrigações fiscais, obter uma segunda residência e cidadania, e reunir uma carteira de investimentos estrangeiros, incluindo bens imobiliários internacionais, plantações de madeira, terrenos agrícolas e outros ativos corpóreos de dinheiro vivo. Mikkel é o Fundador e CEO da Expat Money®, uma empresa privada de consultoria iniciada em 2017. Ele acolhe o popular podcast semanal, o Expat Money Show, e escreveu o #1 Best Seller Expat Secrets - How To Pay Zero Taxes, Live Overseas And Make Giant Piles Of Money.

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