NHR 2.0: ¿Qué Hay De Nuevo En El Régimen Fiscal No Habitual De Portugal?

El programa de Residencia Fiscal No Habitual (NHR) en Portugal se estableció en 2009 para atraer inversores y residentes extranjeros ofreciendo importantes ventajas fiscales, como una tasa fija del impuesto sobre la renta del 20% sobre ingresos portugueses específicos y exenciones sobre ingresos extranjeros durante diez años. Sin embargo, a partir del 1 de enero de 2024, el programa NHR quedó abolido. El Parlamento amplió el plan hasta 2024 para los solicitantes que pudieran demostrar que habían preparado su traslado a Portugal en 2023, después de que el gobierno anterior lo descartara por considerarlo una 'injusticia fiscal' el año pasado.

En su lugar, el nuevo gobierno portugués está introduciendo el programa de Incentivo Fiscal para la Investigación Científica y la Innovación (IFICI), cuyo objetivo es estimular el crecimiento económico proporcionando incentivos fiscales específicamente para la investigación científica y las actividades de innovación.

Aunque se promociona este nuevo programa como impulsor del avance tecnológico y posicionando a Portugal como un centro para sectores de alta tecnología y orientados a la investigación, la abolición del programa tradicional NHR se debe en gran medida a la resistencia de los grupos de oposición. Por un lado, Portugal debe reducir las tasas impositivas y mejorar las condiciones de inversión para atraer mano de obra calificada y capital extranjero. Por otro lado, lucha por reducir los impuestos y mejorar las condiciones para sus propios ciudadanos y empresas.

Esto ha llevado a un cambio de política confuso a pesar del éxito anterior del antiguo programa NHR a la hora de atraer trabajadores calificados e inversión extranjera. El nuevo programa obviamente está dirigido a profesionales que contribuyen significativamente a la economía a través de sus habilidades, innovación o experiencia y crean valor superior al promedio en su trabajo o actividades comerciales.

Sin embargo, los países a menudo no quieren o no pueden mantener políticas económicas inconsistentes o implementar reformas realistas necesarias para una economía productiva. Debe actuar ahora para asegurar su futuro y proteger el patrimonio que tanto le costó ganar de las políticas gubernamentales. Con más de 20 años de experiencia y un equipo profesional, estoy aquí para ayudarte con tu Plan-B.

En este artículo, explicaré los detalles del programa de Incentivo Fiscal para la Investigación e Innovación Científica (IFICI) y resaltaré las diferencias entre el antiguo programa de Residencia No Habitual (NHR) y la nueva iniciativa IFICI.

El Programa de Incentivos Fiscales a la Investigación Científica y a la Innovación (IFICI) tiene como objetivo dinamizar la economía portuguesa, ofreciendo como beneficio una reducción del 20% en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT)

ANTECEDENTES DE RESIDENCIA TRIBUTARIA NO HABITUAL

La Residencia Fiscal No Habitual (NHR) El programa se lanzó en 2009 para atraer inversores extranjeros y profesionales cualificados a Portugal ofreciendo importantes incentivos fiscales. El programa NHR proporcionó un período de beneficios fiscales de 10 años, que incluía exenciones sobre los ingresos de fuente extranjera y una tasa impositiva fija del 20% sobre ciertos ingresos de fuente portuguesa.

Para calificar, las personas necesitaban el derecho a residir en Portugal y no debían haber sido residentes fiscales en Portugal durante los cinco años anteriores. El programa atrajo a más de 10.000 participantes, impulsando significativamente el crecimiento económico y el atractivo internacional de Portugal.

El gobierno portugués decidió finalizar el programa NHR a partir del 1 de enero de 2024, debido a varios factores socioeconómicos, incluidas las preocupaciones sobre la asequibilidad de la vivienda y los beneficios percibidos del programa para las personas de altos ingresos en lugar de para la población en general. Las personas que se inscribieron en el programa NHR antes del 31 de diciembre de 2023 seguirán disfrutando de sus beneficios durante el período de elegibilidad restante de 10 años.

INTRODUCCIÓN DEL PROGRAMA IFICI

El programa de Incentivo Fiscal para la Investigación Científica y la Innovación (IFICI) tiene como objetivo impulsar la economía de Portugal ofreciendo incentivos fiscales específicamente para la investigación científica y la innovación. El nuevo programa ofrece exenciones fiscales para entidades involucradas en investigación científica e innovación, fomenta la inversión extranjera en sectores de alta tecnología y orientados a la investigación, y proporciona un enfoque más específico y específico para el sector que el programa NHR más amplio. Este enfoque tiene como objetivo fomentar el avance tecnológico y la innovación en Portugal.

Sin embargo, recuerde que el gobierno ha anunciado el nuevo programa NHR y está esperando la aprobación del Parlamento.

El principal beneficio de este nuevo programa es una reducción del 20% en la tasa del impuesto sobre la renta personal (PIT) sobre los ingresos laborales. Además, puede beneficiarse de exenciones de impuestos sobre diversas fuentes de ingresos extranjeros, como empleo, trabajo independiente, ingresos por inversiones de capital (intereses o dividendos), regalías, ganancias de capital, ingresos o ganancias de bienes raíces. Sin embargo, las pensiones extranjeras no están exentas y tributarán en Portugal a tipos progresivos que oscilan entre el 14,5% y el 53%. Así, los pensionistas de otros países de la UE que llegaron a Portugal para mejorar sus condiciones de vida fueron encerrados en su propio país.

El nuevo programa fue diseñado para atraer profesionales en campos específicos, incluidos aquellos que ocupan puestos dentro de organizaciones aprobadas por IAPMEI, la Agencia para la Competitividad y la Innovación

REQUISITOS PARA EL IFICI

En primer lugar, debe ser un nuevo residente en Portugal y no haber vivido allí en los últimos cinco años. Además, no debería haber participado en el régimen anterior de NHR, que finalizó en 2024, ni en ningún otro programa de 'ex residentes'.

El nuevo programa está diseñado principalmente para atraer profesionales en campos específicos. Esto es para respaldar el argumento del gobierno sobre el crecimiento del valor agregado contra las acusaciones de injusticia fiscal. Busca obtener apoyo público argumentando que los incentivos fiscales ofrecidos a los profesionales productivos y capacitados contribuirán al crecimiento económico. 

Estos profesionales incluyen:

• Investigadores con doctorado o involucrados en proyectos de I+D dentro de la red científica de Portugal;

• Directores o empleados de organizaciones con sede en Portugal que produzcan conocimiento;

• Profesionales empleados por empresas que se benefician del régimen fiscal de apoyo a la inversión (RFAI) de Portugal y empresas de industrias calificadas que exportan al menos el 50% de sus ingresos;

• Cargos dentro de organizaciones aprobadas por IAPMEI (Agencia para la Competitividad e Innovación) o AICEP (Agencia Portuguesa de Comercio e Inversiones), que promueven la actividad económica y la innovación;

• Personas cuyos gastos de investigación califican para el programa de incentivo fiscal a la I+D (SIFIDE) en Portugal;

• Directores o empleados de startups portuguesas acreditadas que muestren un importante potencial de desarrollo o financiación de riesgo;

• Los residentes de las Azores y Madeira tienen funciones especificadas por las leyes locales.

Para calificar, los profesionales deben cumplir uno de los siguientes criterios:

• Deben tener al menos una cualificación de nivel 4 según el Marco Europeo de Cualificaciones (EQF), que normalmente incluye educación postsecundaria no terciaria como formación profesional, o una cualificación de nivel 35 según la Clasificación Internacional Normalizada de la Educación (CINE), generalmente equivalente. a una licenciatura;

• Alternativamente, si no cuentan con estas titulaciones educativas, deberán tener al menos cinco años de experiencia profesional acreditada.

IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DE FUENTE EXTRANJERA

Según el régimen de IFICI, la mayoría de los ingresos de fuente extranjera están exentos de impuestos portugueses durante diez años, siempre que provengan de un país con un Convenio de Doble Imposición (DTA) con Portugal.

• Los ingresos laborales bajo el régimen NHR están exentos de impuestos o gravados a una tasa fija del 20% si no provienen de una profesión elegible;

• Los ingresos del trabajo por cuenta propia están exentos de impuestos si provienen de una profesión elegible en un país del DTA; en caso contrario, se grava con tipos progresivos estándar y está sujeto a cotizaciones a la seguridad social;

• Las regalías y los ingresos de activos financieros están exentos de impuestos si provienen de un país DTA o de un paraíso fiscal que no está en la lista negra; en caso contrario, tributan al 28% o al 35%;

• Los ingresos inmobiliarios y las ganancias de capital están exentos de impuestos si provienen de un país DTA o de un paraíso fiscal no incluido en la lista negra;

• Las ganancias de capital derivadas de la enajenación de valores están gravadas al 28% o al 35% si proceden de un paraíso fiscal incluido en la lista negra;

• Los ingresos por pensiones están exentos de impuestos si provienen de un país DTA.

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Para los ciudadanos no pertenecientes a la UE, se requiere un permiso de residencia, que normalmente se obtiene a través de la visa de inversionista o la visa de ingresos pasivos (D7), a través del Servicio de Inmigración y Fronteras o de una embajada portuguesa

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE FUENTE PORTUGUESA

• Los ingresos laborales se gravan con tipos progresivos estándar si no provienen de profesiones elegibles; en caso contrario, se grava al 20% o la tasa progresiva más baja.

• Los ingresos del trabajo por cuenta propia siguen las mismas reglas: se gravan a tasas progresivas estándar si no provienen de profesiones elegibles o al 20% o la tasa progresiva más baja si son elegibles.

• Los ingresos inmobiliarios y las ganancias de capital tienen impuestos sobre los ingresos por alquiler al 28% o tasas progresivas estándar, mientras que las ganancias netas de capital se gravan al 50% de las tasas progresivas estándar.

• Los ingresos por pensiones se gravan sistemáticamente a tipos progresivos estándar.

COMPARACIÓN ENTRE LOS PROGRAMAS NHR E IFICI

A continuación se ofrece una breve explicación para mostrar las principales diferencias entre los dos programas:

• Alcance: NHR se centró en beneficios fiscales individuales para una amplia gama de profesiones. IFICI se dirige a empresas y entidades involucradas en la investigación científica y la innovación.

• Beneficios fiscales: NHR ofreció amplias exenciones fiscales sobre los ingresos extranjeros y una tasa fija sobre los ingresos portugueses. IFICI espera ofrecer incentivos directamente vinculados a las actividades de investigación y desarrollo.

• Objetivos económicos: NHR atrajo a un grupo diverso de residentes e inversores extranjeros. IFICI tiene como objetivo impulsar sectores específicos e impulsar el avance tecnológico en Portugal.

PROCESO DE SOLICITUD

Primero, debe establecer su derecho legal a residir en Portugal. Los ciudadanos de la Unión Europea, el Espacio Económico Europeo y Suiza que quieran registrarse como residentes en Portugal pueden hacerlo dirigiéndose al ayuntamiento de su localidad. Deberán traer su pasaporte y la Tarjeta Sanitaria Europea (TSE). Este proceso establece su residencia legal en Portugal y no requiere que acrediten su dirección actual.

Los ciudadanos no pertenecientes a la UE deben obtener un permiso de residencia, comúnmente a través del Permiso de Residencia para Inversores Visa o Visa de Ingresos Pasivos (D7), ya sea en línea a través del Servicio de Inmigración y Fronteras o en una embajada portuguesa.

El NIF (número de identificación fiscal) es necesario para actividades empresariales o jurídicas. Los no residentes pueden obtenerlo a través de un representante o abogado, mientras que los residentes pueden obtenerlo en las oficinas de impuestos locales con su DNI y comprobante de residencia. Una vez tengas tu NIF, regístrate como residente fiscal en la oficina tributaria local.

Debes registrarte con tu NIF, correo electrónico, número de teléfono y dirección fiscal en la web del gobierno. Recibirás una contraseña por correo en unas dos semanas. Complete la solicitud con documentos que demuestren que no fue residente fiscal en Portugal durante los cinco años anteriores, las declaraciones de impuestos de los últimos cinco años y un contrato de alquiler o escritura de propiedad en Portugal.

Más allá de todas las restricciones y desafíos, la hostilidad de los portugueses hacia los expatriados, alegando que son la fuente de los problemas, hace de Portugal un lugar mucho menos atractivo

CONCLUSIóN

La transición del programa de Residencia Fiscal No Habitual (NHR) al programa de Incentivo Fiscal para la Investigación Científica y la Innovación (IFICI) marca un cambio estratégico en el enfoque de Portugal para atraer inversión extranjera. Mientras que la NHR se centra en proporcionar amplios beneficios fiscales a personas diversas, la IFICI pretende estimular el crecimiento económico dirigiéndose a empresas y entidades dedicadas a la investigación científica y la innovación.

Con el programa IFICI, Portugal ya no es un destino tan atractivo para los expatriados como lo era bajo el antiguo programa NHR. NHR 2.0 parece diseñado para eliminar a los expatriados que están dispuestos a contribuir a la economía. Además de todos estos nuevos desafíos y restricciones, la hostilidad del pueblo portugués hacia los expatriados, alegando que son la fuente del problema y no parte de la solución, hace que Portugal sea mucho menos atractivo. Hay opciones mucho mejores donde los talentos y las inversiones de los expatriados son apreciados y bienvenidos. Si está explorando opciones para crear el Plan B perfecto para proteger su patrimonio, estaré encantado de ayudarte. Para mantenerte actualizado, puedes suscribirte a nuestro boletín.