O Reino Unido pode não ser o primeiro país que vem à sua mente quando você quer não pagar impostos — e por um bom motivo.
Um regime tributário especial chamado “Não Domiciliado” (Non-Dom para abreviar) atraiu indivíduos de alto patrimônio líquido de todo o mundo, oferecendo benefícios como renda de origem estrangeira isenta de impostos (desde que não seja remetida ao Reino Unido).
Embora alguns, como a esposa do primeiro-ministro, tenham tirado vantagem disso, o status de não domiciliado pode ser arriscado e não uma opção sustentável para aqueles que buscam ruptura fiscal. A Europa é conhecida por seus altos impostos, e depende de regimes tributários especiais como o status de Não Domiciliado pode acabar sendo uma solução temporária cheia de incertezas.
Milhares usaram esse status para economizar em impostos, mas as próximas reformas acabarão com a maioria dos benefícios. Em breve, será uma escolha questionável para uma estratégia de longo prazo, e os riscos superarão as vantagens temporárias. Minha recomendação é procurar melhores opções em outro lugar.
Neste artigo, exploraremos por que o regime Non-Dom do Reino Unido não vale a pena, os prós e contras do sistema atual e por que você deve considerar alternativas mais confiáveis para seu Plano-B — sobre o qual você pode aprender em nosso relatório especial gratuito, “Residências do Plano-B e Cidadanias Instantâneas”
Ao manterem os seus rendimentos no estrangeiro, aqueles com estatuto de Não-Dom podem beneficiar de jurisdições mais favoráveis para actividades imobiliárias, bancárias e empresariais
No Reino Unido e em outros países como a Irlanda, o status “Non-Dom” (abreviação de status de Não Domiciliado) é uma categoria especial para residentes com uma casa ou “domicílio” fora do país.
Como um Não-Dom, você obtém tratamento favorável sobre sua renda e ganhos estrangeiros, excluindo-os dos impostos do Reino Unido se não forem remetidos ao país. Em outras palavras, os Não-Doms podem viver no Reino Unido e pagar impostos apenas sobre a renda de origem no Reino Unido, enquanto os rendimentos offshore permanecem isentos de impostos desde que seja mantido no exterior. É exatamente isso que pode mudar em 2025.
Para se qualificar para o status de Não Domiciliado, você deve ser considerado Não Domiciliado, o que é um conceito complicado. Seu domicílio é tipicamente o país de residência do seu pai quando você nasceu. Isso é frequentemente conhecido como o "domicílio de origem", transcendendo a mera nacionalidade ou cidadania.
De acordo com um Documento informativo da Câmara dos Comuns, indivíduos que residem no Reino Unido, mas domiciliados em outro lugar, estão sujeitos ao imposto do Reino Unido sobre sua renda e ganhos estrangeiros somente se esses fundos forem recebidos ou trazidos para o Reino Unido. Esse método de tributação é conhecido como base de remessa. A lei em si, no entanto, não é clara sobre como você pode provar seu status de Não Domiciliado, então, sempre consulte um consultor tributário qualificado.
Uma das principais vantagens do regime tributário Non-Dom no Reino Unido é a base de remessa da tributação. Os Non-Doms estão sujeitos à tributação apenas sobre sua receita originária do Reino Unido e quaisquer lucros e rendas no exterior que eles trazem para o Reino Unido. Isso significa que eles estão livres de tributação no Reino Unido, desde que seus ganhos e rendas do exterior permaneçam fora do país. Em essência, os benefícios fiscais mais importantes incluem:
Isenção de Imposto de Renda Estrangeiro: Não-domiciliados não precisam pagar imposto do Reino Unido sobre sua renda estrangeira, desde que não seja trazida para o Reino Unido. Sejam investimentos estrangeiros, aluguéis de imóveis ou lucros comerciais, desde que não sejam transferidos para o Reino Unido, eles permanecem fora do escopo da tributação do Reino Unido;
Alívio de imposto sobre ganhos de capital: Ganhos de capital estrangeiros são isentos de impostos do Reino Unido se permanecerem offshore. Isso pode beneficiar expatriados com investimentos estrangeiros substanciais ou aqueles que frequentemente compram e vendem ativos no exterior;
Isenção de imposto sobre herança (IHT): Os não-domiciliados são responsáveis apenas pelo imposto sobre herança do Reino Unido sobre seus ativos no Reino Unido. Os ativos estrangeiros podem ser repassados aos herdeiros sem incorrer em IHT do Reino Unido, o que pode ser uma vantagem considerável para o planejamento patrimonial.
Essas são todas vantagens relacionadas a impostos — geralmente as principais razões para indivíduos ricos se mudarem para o Reino Unido. No entanto, há também um benefício implícito adicional em ser um não-domiciliado. Os não-domiciliados podem manter seus ganhos estrangeiros no exterior, permitindo que eles "plantem bandeiras" em outras jurisdições mais favoráveis para serviços bancários, imobiliários ou negócios.
No entanto, em 2025, muitas reformas provavelmente mudarão como os expatriados podem alavancar esse regime. Verifique a próxima seção para encontrar os detalhes.
A partir de 6 de abril de 2025, o novo regime de Renda e Ganhos Estrangeiros (FIG) de quatro anos será introduzido, trazendo mudanças significativas ao status de Não domiciliados e impactando a forma como os não domiciliados administram suas finanças internacionais
A partir de 6 de abril de 2025, a tributação de “não-domiciliados” no Reino Unido deverá mudar significativamente para pior. Aqui está uma análise das principais reformas e o que elas significam para os atuais e futuros não-domiciliados:
A atual base de remessa de tributação, que permite que não-domiciliados evitem impostos do Reino Unido sobre sua renda e ganhos estrangeiros, a menos que sejam trazidos para o Reino Unido, será abolida. Em vez disso, um novo regime de Renda e Ganhos Estrangeiros (FIG) de 4 anos será introduzido. Essa mudança terá implicações substanciais sobre como não-domiciliados administram suas finanças internacionais.
Este regime FIG se aplicará a indivíduos que se tornarem residentes fiscais do Reino Unido após passarem dez anos fiscais fora do Reino Unido, beneficiando-se das seguintes isenções fiscais por um período de apenas quatro anos:
Férias fiscais: Durante os primeiros quatro anos após se tornarem residentes fiscais no Reino Unido, os expatriados não pagam impostos sobre rendimentos e ganhos estrangeiros;
Sem custos adicionais: Esses fundos podem ser trazidos para o Reino Unido sem quaisquer custos adicionais;
Distribuições de confiança: O pagamento dos ativos do fundo fiduciário é isento de impostos durante o período de quatro anos.
Os não-domiciliados que passarem da base de remessa para a base de origem em 6 de abril de 2025 e não forem elegíveis para o novo regime FIG de 4 anos:
Redução de 50% de impostos por um ano: Pague imposto sobre 50% de sua renda estrangeira para o ano fiscal de 2025-2026. Esta redução não se aplica a ganhos tributáveis estrangeiros;
Tributação normal Pós-2026: A partir do ano fiscal de 2026-2027, eles pagarão impostos sobre todos os rendimentos mundiais.
A proteção contra impostos sobre renda e ganhos futuros dentro de estruturas de truste será removida para todos os atuais Não-Doms e indivíduos considerados domiciliados que não se qualificam para o novo regime FIG de 4 anos. A partir de 6 de abril de 2025:
Tributação sobre Trusts: Os FIG decorrentes de estruturas de fundos fiduciários não residentes serão tributados pelo constituinte ou cedente se forem residentes no Reino Unido por mais de quatro anos fiscais, semelhante ao regime atual para indivíduos domiciliados no Reino Unido.
Renda de Trust Pré-2025: O FIG que surgiu no fundo antes de 6 de abril de 2025 será tributado sobre os constituintes ou beneficiários se for equiparado às distribuições do fundo em todo o mundo.
O governo também pretende fazer a transição de um regime de imposto sobre herança baseado em domicílio para um regime baseado em residência. Esta proposta estará sujeita a consulta e, se for aprovada, poderá impactar significativamente as estratégias de planejamento patrimonial para Não-Domiciliados.
Nunca afirmarei que um lugar perfeito existe, mas meus clientes e eu buscamos opções promissoras. Países latino-americanos como Panamá, Uruguai e Paraguai oferecem grandes oportunidades e são alternativas atraentes
O regime Non-Dom do Reino Unido costumava oferecer vantagens significativas para aqueles que ganham dinheiro no exterior, especialmente na forma de renda passiva, que inclui ganhos de capital, royalties e renda de aluguel.
Este sistema motivou muitos indivíduos ricos a fazer do Reino Unido sua residência fiscal enquanto mantinham sua casa permanente em outro lugar. No entanto, de acordo com as próximas reformas que acontecerão no próximo ano, esses benefícios fiscais serão temporários.
Embora o novo governo trabalhista espere que essas mudanças gerem bilhões em receita governamental, é altamente improvável que os atuais Non-Doms queiram pagar impostos sobre sua renda mundial. Eles provavelmente se mudarão para países com impostos favoráveis.
Como expatriado, você pode pensar que faz sentido se tornar um não-domiciliado no Reino Unido, mas o que você faria após o período de quatro anos?
Se você ficasse, você se tornaria um residente fiscal normal, pagando altos impostos e suportando um país que não tem ido muito bem ultimamente, com muita inflação e falta de segurança. Não seria nada além de uma solução temporária.
Nunca direi que existe um Shangri-La por aí, mas meus clientes e eu preferimos opções em lugares como a América Latina. Se você for corajoso o suficiente para pesquisar, poderá encontrar excelentes benefícios fiscais nesta região.
Enquanto organizações como a UE estão atacando programas de cidadania por investimento e vistos dourados, países como Panamá, Paraguai e Nicarágua oferecem um sistema tributário territorial completo. Outros países como Chile ou Uruguai oferecem um período de isenção fiscal, ajudando expatriados a reduzir suas obrigações fiscais.
Aproveite a teoria da bandeira: estabeleça sua residência fiscal no Panamá, abra contas bancárias em Belize e guarde seu ouro na Suíça. Escolha as jurisdições que melhor atendem às suas necessidades e viva com mais conforto
Escolher sua residência fiscal é uma das partes mais importantes de ser um expatriado. No entanto, sua estratégia global não se resume a se mudar para o exterior e depender apenas de seu novo país.
Em vez disso, considere alavancar a teoria da bandeira. Plante bandeiras em todos os países que se alinham com seus objetivos. Imagine ter uma residência fiscal no Panamá, contas bancárias em Belize e ouro na Suíça. O mundo é seu e, como um investidor experiente, você deve escolher as jurisdições que melhor atendem às suas necessidades.
Embora o regime Non-Dom do Reino Unido possa fornecer um curativo temporário para certos indivíduos, não é uma boa escolha como parte central do seu Plano-B. Faça sua devida diligência, consulte profissionais qualificados e garanta que você permaneça em conformidade com os requisitos de relatórios e obrigações fiscais, otimizando sua situação fiscal o máximo possível.