Puede que el Reino Unido no sea el primer país que le viene a la mente cuando no quiere pagar impuestos, y con razón.
Un régimen fiscal especial llamado “Non-Domiciled” (Non-Dom para abreviar) ha atraído a personas de alto patrimonio neto de todo el mundo, ofreciendo beneficios como ingresos de origen extranjero libres de impuestos (siempre que no se remitan a el Reino Unido).
Si bien algunos, como la esposa del primer ministro, se han aprovechado de esto, el estatus de non-dom podría ser riesgoso y no una opción sostenible para quienes buscan una reducción fiscal. Europa es conocida por sus altos impuestos, y depender de regímenes fiscales especiales como el estatus Non-Dom puede terminar siendo una solución temporal llena de incertidumbre.
Miles de personas han utilizado este estatus para ahorrar en impuestos, pero las próximas reformas acabarán con la mayoría de los beneficios. Muy pronto será una opción cuestionable para una estrategia a largo plazo, y los riesgos superarán las ventajas temporales. Mi recomendación es buscar mejores opciones en otros lugares.
En este artículo, exploraremos por qué el régimen Non-Dom del Reino Unido no vale la pena, los pros y los contras del sistema actual, y por qué debería considerar alternativas más confiables para su Plan-B, sobre las cuales puede obtener más información en nuestro informe especial gratuito, “Residencias Plan-B y Ciudadanías Instantáneas”.
Al mantener sus ingresos en el extranjero, aquellos con estatus Non-Dom pueden beneficiarse de jurisdicciones más favorables para actividades inmobiliarias, bancarias y comerciales
En el Reino Unido y otros países como Irlanda, el estatus “Non-Dom” (abreviatura de estatus de No Domiciliado) es una categoría especial para residentes con una casa o “domicilio” fuera del país.
Como Non-Dom, obtiene un trato favorable sobre sus ingresos y ganancias en el extranjero, excluyéndolos de los impuestos del Reino Unido si no se remiten al país. En otras palabras, los Non-Doms pueden vivir en el Reino Unido y sólo pagar impuestos sobre los ingresos provenientes del Reino Unido, mientras que los ingresos extraterritoriales siguen estando libres de impuestos, siempre y cuando se mantenga en el extranjero. Eso es exactamente lo que podría cambiar en 2025.
Para calificar para el estatus de No Domiciliado, se le debe considerar No Domiciliado, lo cual es un concepto complicado. Su domicilio suele ser el país de residencia de su padre cuando usted nació. Esto a menudo se conoce como “domicilio de origen”, y trasciende la mera nacionalidad o ciudadanía.
Según un Documento informativo de la Cámara de los Comunes, Las personas que residen en el Reino Unido pero están domiciliadas en otro lugar están sujetas a impuestos en el Reino Unido sobre sus ingresos y ganancias en el extranjero sólo si estos fondos se reciben o se introducen en el Reino Unido. Este método de tributación se conoce como base de remesas. Sin embargo, la ley en sí no es clara en cuanto a cómo puede demostrar su condición de Non-Dom, por lo que siempre consulte a un asesor fiscal calificado.
Una de las principales ventajas del régimen fiscal Non-Dom en el Reino Unido es la base impositiva de las remesas. Los no dominantes están sujetos a impuestos sólo sobre sus ingresos provenientes del Reino Unido y cualquier beneficio e ingreso en el extranjero que traigan al Reino Unido. Esto significa que están libres de impuestos en el Reino Unido siempre que sus ganancias e ingresos del extranjero permanezcan fuera del país. En esencia, los beneficios fiscales más importantes incluyen:
Exención del impuesto sobre la renta extranjero: los no nacionales no tienen que pagar impuestos en el Reino Unido sobre sus ingresos en el extranjero, siempre que no se introduzcan en el Reino Unido. Ya sean inversiones extranjeras, alquileres de propiedades o ganancias comerciales, siempre que no se transfieran al Reino Unido, permanecen fuera del alcance de los impuestos del Reino Unido;
Alivio fiscal sobre las ganancias de capital: las ganancias de capital extranjeras están exentas de impuestos en el Reino Unido si permanecen en el extranjero. Esto puede beneficiar a los expatriados con importantes inversiones extranjeras o a aquellos que compran y venden activos con frecuencia en el extranjero;
Exención del impuesto sobre sucesiones (IHT): los no dominantes solo son responsables del impuesto sobre sucesiones del Reino Unido sobre sus activos en el Reino Unido. Los activos extranjeros pueden transmitirse a los herederos sin incurrir en el IHT del Reino Unido, lo que puede suponer una ventaja considerable para la planificación patrimonial.
Todas estas son ventajas relacionadas con los impuestos, que a menudo son las principales razones por las que las personas ricas se mudan al Reino Unido. Sin embargo, también hay un beneficio implícito añadido por ser un no-dom. Los no dominantes pueden mantener sus ganancias en el extranjero en el extranjero, lo que les permite “plantar banderas” en otras jurisdicciones más favorables para la banca, el sector inmobiliario o los negocios.
Sin embargo, en 2025, muchas reformas probablemente cambiarán la forma en que los expatriados pueden aprovechar este régimen. Consulte la siguiente sección para encontrar los detalles.
A partir del 6 de abril de 2025, se introducirá el nuevo régimen de cuatro años de Ingresos y Ganancias Extranjeras (FIG), lo que traerá cambios significativos al estatus de Non-Dom e impactará la forma en que los Non-Dom administran sus finanzas internacionales
A partir del 6 de abril de 2025, el se espera que la tributación de los “no dominantes” en el Reino Unido cambie significativamente para peor. A continuación se presenta un desglose de las principales reformas y lo que significan para los no dominantes actuales y futuros:
Se abolirá la actual base impositiva de remesas, que permite a los no nacionales evitar los impuestos del Reino Unido sobre sus ingresos y ganancias en el extranjero a menos que sean traídos al Reino Unido. En su lugar, se introducirá un nuevo régimen de Ingresos y Ganancias Extranjeros (FIG) de cuatro años. Este cambio tendrá implicaciones sustanciales sobre cómo los No Doms manejan sus finanzas internacionales.
Este régimen FIG se aplicará a las personas que se conviertan en residentes fiscales del Reino Unido después de pasar diez años fiscales fuera del Reino Unido, beneficiándose de las siguientes exenciones fiscales por un período de solo cuatro años:
Vacaciones fiscales: durante los primeros cuatro años después de convertirse en residentes fiscales del Reino Unido, los expatriados no pagan impuestos sobre los ingresos y ganancias en el extranjero;
Sin cargos adicionales: estos fondos pueden ingresarse al Reino Unido sin cargos adicionales;
Distribuciones del Fideicomiso: El pago de los bienes del fideicomiso está libre de impuestos durante el período de cuatro años.
Los no nacionales que pasen de la base de remesas a la base de surgimiento el 6 de abril de 2025 y no sean elegibles para el nuevo régimen FIG de 4 años:
Reducción de impuestos del 50% durante un año: Pague impuestos sobre el 50 % de sus ingresos en el extranjero para el año fiscal 2025-2026. Esta reducción no se aplica a las ganancias imponibles en el extranjero;
Tributación normal posterior a 2026: a partir del año fiscal 2026-2027, pagarán impuestos sobre todos los ingresos mundiales.
La protección de impuestos sobre ingresos y ganancias futuras dentro de estructuras fiduciarias se eliminará para todos los actuales Non-Doms y personas consideradas domiciliadas que no califican para el nuevo régimen FIG de 4 años. A partir del 6 de abril de 2025:
Impuestos sobre fideicomisos: los FIG que surjan en estructuras de fideicomisos de no residentes estarán sujetos a impuestos sobre el fideicomitente o cedente si han sido residentes en el Reino Unido durante más de cuatro años fiscales, similar al régimen actual para las personas domiciliadas en el Reino Unido.
Ingresos del fideicomiso anteriores a 2025: los FIG que surgieron en el fideicomiso antes del 6 de abril de 2025 se gravarán sobre los fideicomitentes o beneficiarios si se comparan con las distribuciones del fideicomiso a nivel mundial.
El gobierno también tiene la intención de pasar de un régimen de impuesto a la herencia basado en el domicilio a un régimen basado en la residencia. Esta propuesta estará sujeta a consulta y, si se aprueba, podría afectar significativamente las estrategias de planificación patrimonial para los no dominantes.
Nunca afirmaré que existe un lugar perfecto, pero mis clientes y yo buscamos opciones prometedoras. Países latinoamericanos como Panamá, Uruguay y Paraguay ofrecen grandes oportunidades y son alternativas atractivas
El régimen Non-Dom del Reino Unido solía ofrecer importantes ventajas a quienes ganaban dinero en el extranjero, especialmente en forma de ingresos pasivos, que incluyen ganancias de capital, regalías e ingresos por alquileres.
Este sistema ha motivado a muchas personas ricas a hacer del Reino Unido su residencia fiscal y al mismo tiempo mantener su hogar permanente en otro lugar. Sin embargo, según las próximas reformas que se llevarán a cabo el próximo año, estos beneficios fiscales serán temporales.
Si bien el nuevo gobierno laborista espera que estos cambios generen miles de millones en ingresos gubernamentales, es muy poco probable que los actuales no dominantes quieran pagar impuestos sobre sus ingresos mundiales. Probablemente se trasladarán a países favorables a los impuestos.
Como expatriado, podrías pensar que tiene sentido convertirte en un Non-Dom del Reino Unido, pero ¿qué harías después del período de cuatro años?
Si te quedaras, te convertirías en un residente fiscal normal, pagarías altos impuestos y soportarías un país al que no le ha ido muy bien últimamente, con mucha inflación y falta de seguridad. No sería más que una solución temporal.
Nunca diré que existe un Shangri-La, pero mis clientes y yo preferimos opciones en lugares como América Latina. Si se atreve a buscar, podrá encontrar excelentes beneficios fiscales en esta región.
Mientras organizaciones como la UE atacan los programas de ciudadanía por inversión y las visas doradas, países como Panamá, Paraguay y Nicaragua ofrecen un sistema tributario territorial completo. Otros países como Chile o Uruguay ofrecen un período de vacaciones fiscales, lo que ayuda a los expatriados a reducir sus obligaciones fiscales.
Aproveche la teoría de la bandera: establezca su residencia fiscal en Panamá, abra cuentas bancarias en Belice y almacene su oro en Suiza. Elige las jurisdicciones que mejor se adapten a tus necesidades y vive más cómodamente
Elegir tu residencia fiscal es una de las partes más importantes de ser expatriado. Sin embargo, su estrategia global no se reduce a mudarse al extranjero y depender únicamente de su nuevo país.
En su lugar, considere aprovechar la teoría de las banderas. Plante banderas en todos los países que se alineen con sus objetivos. Imagine tener una residencia fiscal en Panamá, cuentas bancarias en Belice y oro en Suiza. El mundo está a sus pies y, como inversor inteligente, debe elegir las jurisdicciones que mejor se adapten a sus necesidades.
Si bien el régimen Non-Dom del Reino Unido podría proporcionar una curita temporal para ciertas personas, no es una buena opción como parte central de su Plan B. Haga su debida diligencia, consulte con profesionales calificados y asegúrese de cumplir con los requisitos de presentación de informes y las obligaciones tributarias mientras optimiza su situación tributaria tanto como sea posible.