¿Qué Es Un Sistema Tributario Territorial?

Los gobiernos y las organizaciones internacionales están trabajando muy duro para gravar tus ingresos sin importar en dónde ganes tu dinero. De hecho, los EE. UU. ya tienen un sistema de impuestos de ciudadanía, lo que significa que el simple hecho de ser ciudadano estadounidense hará que pagues impuestos sin importar en qué lugar del mundo vivas. El único otro país que hace esto es Eritrea, una nación bien conocida por sus violaciones de derechos humanos.

Como expatriado (o aspirante a expatriado), deberías mudarte a un país o territorio diferente para minimizar tu factura de impuestos. Mis clientes también buscan más seguridad, mejor educación, lugares aptos para la educación en el hogar, y más. Pero en cualquier caso, todos estos objetivos requieren dinero, por lo que vivir en un territorio en dónde puedas guardar los frutos de tu trabajo es la mejor solución.

En el artículo de hoy, aprenderás qué es un sistema tributario territorial, cómo funciona, y sus pros y contras, y examinaremos ejemplos de países con este tipo de sistema.

En el sistema tributario territorial, solo tributas por las rentas obtenidas dentro de la frontera

¿Qué Es Un Sistema Tributario Territorial?

El principio de territorialidad rige un sistema tributario territorial. En otras palabras, debido a este principio, un país o territorio solo grava las rentas obtenidos dentro de sus fronteras independientemente de la nacionalidad o residencia del contribuyente. Suponiendo que este sistema se implementara de esta manera, si trabajaras en un país particular, solo pagarías impuestos en ese país y en ningún otro lugar.

Por el contrario, un sistema fiscal mundial grava los ingresos que obtienen sus residentes independientemente de dónde se hayan generado. Como consecuencia, si los ingresos de un residente del país provienen de una fuente extranjera, esos ingreso aún están sujetos a impuestos en el país en el que reside. Por ejemplo, si vives en los EE. UU. y tu fuente de ingresos proviene de Canadá, pagas impuestos sobre esos ingresos.

La adopción de un sistema tributario territorial tiene numerosas implicaciones para las empresas y los particulares; y como expatriado, esto es lo que más te interesa.

Primero, este sistema simplifica el cumplimiento fiscal de las empresas, especialmente de las corporaciones multinacionales. La narrativa fiscal mundial está presionando para gravar los ingresos de las corporaciones con operaciones globales. Un sistema tributario territorial le permite a las empresas pagar impuestos sobre los ingresos generados dentro de un país o territorio específico. Una empresa no solo se beneficia del cumplimiento tributario simple, sino que también evita la necesidad de declarar impuestos en múltiples jurisdicciones, lo que lleva mucho tiempo y es costoso.

Segundo, un sistema tributario territorial puede fomentar la inversión extranjera en un país. Si un gobierno solo grava los ingresos generados dentro de sus fronteras, puede impulsar su crecimiento económico y crear más puestos de trabajo al tiempo que proporciona un entorno de inversión atractivo para los países extranjeros.

Cabe señalar que existen dos tipos de sistemas tributarios territoriales. Por un lado, un sistema tributario totalmente territorial exime todos los ingresos por dividendos y ganancias de capital de fuente extranjera. Por el otro lado, un sistema tributario parcialmente territorial exime solo una parte particular de las ganancias de capital y dividendos de fuente extranjera o exime los ingresos por dividendos de fuente extranjera pero incluye los ingresos por ganancias de capital extranjeras (o viceversa).

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Por ejemplo, un país podría tener un impuesto corporativo del 15% sobre los ingresos nacionales, más un impuesto del 10% sobre los ingresos extranjeros

¿Cómo Funciona Un Sistema Tributario Territorial?

Un sistema tributario territorial funciona dividiendo los ingresos en ingresos nacionales o extranjeros. Los ingresos nacionales se generan dentro del país, mientras que los ingresos extranjeros se generan fuera de este. Un sistema tributario territorial solo requiere que el contribuyente pague impuestos sobre las rentas nacionales.

Para un contribuyente individual, el ingreso nacional se genera a partir del empleo, el trabajo por cuenta propia y las inversiones dentro de las fronteras del país. El ingreso extranjero es lo mismo, excepto que se genera fuera del país.

Por el contrario, el ingreso nacional de una empresa se refiere a los ingresos que se generan a partir de ventas, servicios, inversiones y otras actividades económicas dentro de las fronteras del país. Si toda la renta de esa actividad se genera fuera del país, se considera renta extranjera.

La obligación tributaria está determinada por la tasa impositiva basada en los ingresos generados dentro del país. Esta tasa impositiva varía de un país a otro y depende del tipo de ingreso y de las leyes fiscales de la nación. En cualquier caso, la tasa impositiva se aplica únicamente a los ingresos generados dentro del país, no a los ingresos generados fuera de este.

Muchos países con sistemas territoriales exigen que las personas y las empresas informen todos los ingresos obtenidos, independientemente de su origen, para garantizar que no se evadan impuestos al trasladar operaciones o inversiones fuera del país. La tasa impositiva de la renta nacional y la renta extranjera puede variar; por ejemplo, un país podría tener un impuesto corporativo del 15% sobre los ingresos nacionales, pero una tasa impositiva del 10% sobre los ingresos extranjeros. Esto promueve la internacionalización de las empresas a la vez que el país obtiene ingresos fiscales.

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Se incentiva a las empresas extranjeras a invertir en el país y a las empresas nacionales a expandirse internacionalmente, generando más empleos

Pros De Un Sistema Tributario Territorial

Son muchas las ventajas que tiene el sistema tributario territorial, particularmente para los nómadas digitales y los expatriados. Algunos de los beneficios que trae este sistema son:

Atrae Inversión Extranjera

Un país puede crear un entorno fiscal que aliente a las empresas extranjeras a invertir y expandir sus operaciones allí. Esto puede conducir al crecimiento económico y la creación de empleos. El ejemplo por excelencia es Singapur, que pasó de la pobreza a la prosperidad en poco tiempo gracias a esta apertura.

Sistema Tributario Simplificado

Un país puede eliminar la necesidad de complejos tratados y políticas fiscales para determinar qué país debe gravar los ingresos generados fuera de sus fronteras. De esta forma, una empresa puede cumplir más fácilmente con las normas tributarias y reducir los costos de cumplimiento.

Previene La Doble Imposición

Este sistema puede prevenir la doble imposición al gravar solo los ingresos obtenidos dentro de sus fronteras. Por el contrario, varios países pueden gravar a una empresa sobre el mismo ingreso bajo un sistema fiscal mundial.

Promueve El Crecimiento Económico 

Se alienta a las empresas extranjeras a invertir en el país y a las empresas nacionales a expandirse internacionalmente. Como resultado, esto aumenta la producción económica del país y crea más puestos de trabajo.

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Las empresas nacionales pueden terminar pagando impuestos más altos que las empresas extranjeras que obtienen ingresos dentro del país

Contras De Un Sistema Tributario Territorial

A pesar de las muchas ventajas del sistema tributario territorial, se deben considerar algunas desventajas; conozcamos un poco más sobre estas.

Desincentiva La Inversión Nacional

Si una empresa puede obtener ingresos en un país con un sistema tributario territorial y luego transferir esos ingresos a otro país con una tasa impositiva más baja, tiene menos incentivos para invertir en la economía nacional. Considera todas esas marcas de moda que producen su ropa en países como Turquía, Bangladés y los países del sudeste asiático.

Trato Desigual De Empresas Nacionales Y Extranjeras

Las empresas nacionales podrían ser sujetas a una tasa impositiva más alta que las empresas extranjeras que obtienen ingresos dentro de las fronteras del país.

Estimula El Traslado De Beneficios

Una empresa podría trasladar ganancias a países con tasas impositivas más bajas. En otras palabras, genera ingresos dentro de X país y luego los transfiere a Y país con una tasa impositiva más baja para reducir su carga fiscal. X país puede perder ingresos fiscales debido a su sistema tributario territorial.

Un sistema tributario territorial puede promover eficazmente el crecimiento económico y presentar buenas oportunidades para los expatriados con ingresos en línea

Ideas Finales

Muchos países y regiones han implementado sistemas tributarios territoriales, incluyendo Singapur, Hong Kong, Irlanda, y Estonia. Estos países han sido prósperos en la atracción de inversión extranjera y la promoción del crecimiento económico. Un sistema tributario territorial puede promover eficazmente el crecimiento económico y atraer inversiones extranjeras, y presentan numerosas oportunidades para los expatriados, particularmente para aquellos con ingresos en línea.